In Nederland wordt voor bepaalde eenmalige of onregelmatige inkomsten een speciaal belastingtarief gehanteerd: het bijzondere tarief. Dit tarief is van toepassing op extra beloningen, zoals vakantiegeld en bonussen. Dit kan bij werknemers vragen oproepen. In deze blog leggen we uit wat het bijzondere tarief inhoudt, op welke inkomsten het wordt toegepast en hoe de regels voor 2025 eruitzien.
Wat is het bijzondere tarief?
Het bijzondere tarief is een specifiek belastingpercentage dat door werkgevers wordt gebruikt voor het inhouden van loonheffing over extra of incidentele uitkeringen. Dit tarief wordt niet toegepast op je reguliere salaris, maar juist op bijvoorbeeld:
- Vakantiegeld: Meestal uitbetaald in mei of juni.
- Bonussen: Bijvoorbeeld een eindejaarsbonus of prestatiebonus.
- Dertiende maand of (vaste) eindejaarsuitkering: Veel werkgevers bieden een structurele eindejaarsuitkering of dertiende maand als extra beloning aan. Ook deze vaste jaarlijkse extra’s vallen onder het bijzondere tarief.
- Overwerkvergoedingen: Bij incidentele extra gewerkte uren.
- Ontslagvergoedingen: Een vergoeding bij beëindiging van je dienstverband.
Het bijzondere tarief is ontworpen om rekening te houden met je totale jaarinkomen en voorkomt dat je bij je belastingaangifte te weinig belasting hebt betaald. Hoewel het percentage vaak hoger lijkt dan de reguliere belasting op je maandloon, is dit geen definitieve heffing. Na je belastingaangifte wordt alles herrekend en verrekend.
Over één jaar wordt bekeken hoeveel iemand heeft verdiend en hoeveel belasting die persoon heeft betaald. Blijkt dat de werknemer te veel of te weinig belasting heeft betaald dan wordt dat bij de belastingteruggaaf gecorrigeerd en ontvangt de belastingplichtige een teruggaaf of een aanslag.
Hoe werkt het bijzondere tarief in 2025?
Voor 2025 gelden de volgende percentages voor het bijzondere tarief:
- Tot een belastbaar jaarinkomen van € 38.441: 35,82%
- Voor een belastbaar jaarinkomen van € 38.442 tot € 76.817: 37,48%
- Voor een belastbaar jaarinkomen boven € 76.817: 49,50%
Dit betekent dat hoe hoger je belastbare inkomen is, hoe meer loonheffing er wordt ingehouden over deze incidentele inkomsten. De percentages zijn gebaseerd op de belastingtarieven in box 1 van de inkomstenbelasting.
Meer weten? Kijk op de website van de Belastingdienst.
Waarom is het bijzondere tarief nodig?
Het bijzondere tarief houdt rekening met je totale jaarinkomen en voorkomt dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag moet bijbetalen. Een bonus, vakantiegeld of een andere incidentele beloning kan je in een hogere belastingschijf brengen. Om dat risico te verkleinen, wordt een percentage ingehouden dat past bij je totale inkomen.
Hoewel het bijzondere tarief vaak hoger lijkt dan je reguliere belastingtarief, betekent dit niet dat je meer belasting betaalt dan nodig is. Bij je belastingaangifte wordt gekeken naar je totale inkomsten, en de definitieve belasting wordt berekend. Als blijkt dat er te veel is ingehouden, krijg je dit terug.
Hoe voorkom je verrassingen?
Om verrassingen te voorkomen, is het belangrijk om inzicht te hebben in je totale inkomen en belastingdruk. Dit kun je doen door:
- Jaarlijks je salarisstrook te controleren. Bekijk of het juiste tarief wordt toegepast en of alle beloningen correct zijn verwerkt.
- Je toeslagen te checken. Extra inkomen kan invloed hebben op toeslagen, zoals zorg- of huurtoeslag. Bekijk tijdig of je recht hierop verandert.
- Bij twijfel advies in te winnen. Neem contact op met een specialist van De Unie of je werkgever voor een correcte inschatting van de belastingen.
Wat kan De Unie voor jou betekenen?
Bij De Unie staan we klaar om je te helpen met vragen over het bijzondere tarief of andere arbeidsvoorwaardelijke onderwerpen. Heb je twijfels over je salarisstrook, belasting of andere financiële zaken? Neem gerust contact op met onze specialisten via sc@unie.nl of bel ons op 0345 – 851 963. Ons Service Center is bereikbaar van maandag tot en met vrijdag, van 8:30 tot 17:00 uur. Samen zorgen we ervoor dat je goed geïnformeerd bent en voorbereid bent op jouw situatie!
