Zoals ieder jaar, veranderen er in 2023 enkele belangrijke regels, bedragen en andere onderdelen van ons belastingsysteem: van het basistarief tot schenkingsvrijstellingen. In dit overzicht vind je de belangrijkste wijzigingen.
Box 1
De hoogste schijf van box 1 begint bij een inkomen van € 73.031 – dit was € 69.398. Daarnaast wordt het basistarief verlaagd van 37,07 naar 36,93 procent.
Arbeids-, ouderen- en algemene heffingskorting verhoogd
De maximale bedragen van de arbeids-, ouderen- en algemene heffingskorting worden verhoogd. De maximale arbeidskorting wordt zelfs fors hoger: € 5.052 in plaats van € 4.260. Dit maximum wordt bereikt bij een arbeidsinkomen van € 37.691, daarboven wordt de arbeidskorting weer afgebouwd. Ook de ouderen- en algemene heffingskortingen worden – net als in vorige jaren – boven een bepaald inkomen afgebouwd.
Nieuw systeem voor box 3
Het inkomen uit sparen en beleggen in box 3 wordt vanaf 2023 belast volgens een nieuw systeem, waarin rekening wordt gehouden met het werkelijke vermogen. Afgelopen jaren werd je ook als belegger beschouwd als je alleen banktegoeden had. Hierdoor werd een onredelijk hoog rendement belast.
Heffingvrije vermogen verhoogd
Het heffingvrije vermogen per persoon wordt verhoogd van € 50.650 naar € 57.000.
Middelingsregeling verdwijnt
Met de middelingsregeling was het mogelijk om een sterk wisselend inkomen over drie jaar te middelen. Dit is sinds 1 januari 2023 niet meer mogelijk. Het laatste tijdvak waarover je nog kunt middelen, is 2022-2023-2024. Deze verandering is met name van belang als je eenmalige uitkeringen ontvangt, zoals een transitievergoeding.
Belastingvrije vrijwilligersvergoeding verhoogd
De belastingvrije vrijwilligersvergoeding wordt verhoogd: van € 1.800 per jaar en € 180 per maand naar € 1.900 per jaar en € 190 per maand.
Hogere belastingvrije reisvergoeding
In de loonheffing is de maximale belastingvrije vergoeding voor zakelijke kilometers verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. In 2024 wordt dit € 0,24 per kilometer.
Pensioengevend salaris verhoogd
Het maximum pensioengevend salaris is € 128.810. Dit was in 2022 nog € 114.866.
AOW-franchise aangepast
Vanaf een bepaalde leeftijd ontvang je AOW als basisinkomen. Daarom mag je niet over je hele salaris pensioen opbouwen. Van je pensioengevend salaris (kijk voor een toelichting in je pensioenreglement) moet je daarom iets aftrekken: de zogenaamde AOW-franchise. Over het bedrag dat overblijft, bouw je pensioen op. Een stijging van de AOW-franchise leidt in principe dus tot minder pensioenopbouw, tenzij je salaris meer stijgt.
Heb je een eindloonregeling, dan is de AOW-franchise minimaal € 18.470 (in 2022 was dit € 16.749). Bij middelloon- en beschikbarepremie-regelingen is de AOW-franchise minimaal € 16.322 (in 2022 was dit € 14.802).
Alles op een rij
Het ministerie van Financiën heeft een document gepubliceerd met alle veranderingen. Dit overzicht vind je hier .
Meer weten?
Benieuwd wat deze veranderingen precies voor jou betekenen? Neem gerust contact met ons op. Ons Service Center is elke werkdag van 8.30 tot 17.00 uur bereikbaar via sc@unie.nl en 0345 851 963.